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享受疫情防控税收优惠申报问题咋处置惩罚?13个问答帮你搞清楚

本文摘要:克日,一系列支持疫情防控的税收优惠政策麋集下发,切合条件的纳税人在享受优惠的同时也想相识纳税申报相关事项。为此,国家税务总局整理了一些纳税人关注度比力高的问题,一起来学习吧。 1.问:我公司是一家培训机构,是一般纳税人,我们按划定可以享受免征增值税政策,1月份就当月收取的培训费开具了增值税专用发票,请问为了享受增值税免税政接应当如何开具红字发票?

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克日,一系列支持疫情防控的税收优惠政策麋集下发,切合条件的纳税人在享受优惠的同时也想相识纳税申报相关事项。为此,国家税务总局整理了一些纳税人关注度比力高的问题,一起来学习吧。

1.问:我公司是一家培训机构,是一般纳税人,我们按划定可以享受免征增值税政策,1月份就当月收取的培训费开具了增值税专用发票,请问为了享受增值税免税政接应当如何开具红字发票?答:凭据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的通告》(2016第47号),增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后,需要开具红字专用发票的,按以下方法处置惩罚:(1)购置方取得专用发票已用于申报抵扣的,购置方可在增值税发票治理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》),在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证。专用发票未用于申报抵扣、发票联或抵扣联无法退回的,购置方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

销售方开具专用发票尚未交付购置方,以及购置方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的,销售方可在增值税发票治理系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

(2)主管税务机关通过网络吸收纳税人上传的《信息表》,系统自动校验通事后,生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》,并将信息同步至纳税人端系统中。(3)销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票,在增值税发票治理系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。

(4)纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资推测税务机关对《信息表》内容举行系统校验。2.问:我公司是一家生产医疗器械的企业,有5张购进原质料的增值税专用发票在增值税发票综合服务平台无法查询到对应电子信息,请问该如那边理?答:您通过增值税发票综合服务平台未能查询到对应的增值税专用发票电子信息,可能主要存在以下原因:一是销售方在开票时未能准确填写您的统一社会信用代码(纳税人识别号)。发生此类情形时,您可以要求销售方按划定作废或者红冲开具错误的增值税专用发票。二是销售方离线开具的增值税专用发票尚未上传至税务机关信息系统。

发生此类情形时,您可以联系销售方实时上传发票信息。在清除上述两类原因后,如果仍然存在相关问题,您可以接纳电话咨询主管税务机关或12366纳税服务热线的方式,由税务部门协助解决。

3.问:我公司为一家提供旅店住宿服务的一般纳税人,谋划业务切合《财政部?税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收政策的通告》(2020年第8号)免征增值税政策相关划定。我公司1月份销售额已经开具了增值税普通发票,在2月1日管理增值税申报时,根据征税项目举行了纳税申报并缴纳了税款,现在可以更正1月属期申报表享受免税政策吗?答:凭据《国家税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收征收治理事项的通告》(2020年第4号,以下简称“4号通告”)第四条划定,在4号通告公布前,纳税人已将适用免税政策的销售额、销售数量,根据征税销售额、销售数量举行增值税纳税申报的,可以选择更正当期申报或者在下期申报时调整。因此,你公司可以对2020年1月属期增值税纳税申报表举行更正申报,将当期应适用免税政策的销售额等项目填入增值税纳税申报表免税栏次和《增值税减免税申报明细表》对应栏次。已征应予免征的增值税税款,可向税务机关申请退还或者抵减以后应缴纳的增值税税款。

4.问:我公司为一般纳税人,2020年1月份销售额50万元,并开具了增值税专用发票,根据《国家税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收征收治理事项的通告》(2020年第4号)划定,可以适用免征增值税政策。现在我公司已经在2月份开具了对应红字发票和免税发票,应当如何管理增值税纳税申报?答:凭据《国家税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收征收治理事项的通告》(2020年第4号)第三条划定,纳税人根据《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收政策的通告》(2020年第8号)适用免征增值税政策的,不得开具增值税专用发票;已经开具增值税专用发票的,应当开具对应红字发票或者作废原发票,再按划定适用免征增值税政策并开具普通发票。

现在你公司已经根据划定开具了对应红字发票,在管理2020年1月属期增值税纳税申报时,应将当月开具增值税专用发票的销售额和销项税额,据实填写在《增值税纳税申报表附列资料(一)》征税项目的“开具增值税专用发票”对应栏次。在管理2020年2月属期增值税纳税申报时,应将开具红字发票对应的负数销售额和销项税额计入《增值税纳税申报表附列资料(一)》征税项目的“开具增值税专用发票”对应栏次,将免税发票对应的免税销售额等项目计入增值税纳税申报表免税栏次和《增值税减免税申报明细表》对应栏次。5.问:我公司为提供餐饮服务的一般纳税人,谋划业务切合《财政部?税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收政策的通告》(2020年第8号)免征增值税政策相关划定。我公司1月份销售额已经开具了增值税普通发票,并已根据征税项目举行了纳税申报同时缴纳了税款,那么在2月属期如何申报才气抵减当期应纳税款?答:凭据《国家税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收征收治理事项的通告》(2020年第4号,以下简称“4号通告”)第四条划定,在4号通告公布前,纳税人已将适用免税政策的销售额、销售数量,根据征税销售额、销售数量举行增值税纳税申报的,可以选择更正当期申报或者在下期申报时调整。

因此,你公司可以在管理2020年2月属期增值税纳税申报时,在《增值税纳税申报表附列资料(一)》征税项目“开具其他发票”栏次或“未开具发票”栏次填报1月属期适用免税政策的销售额和销项税额(填为负数)、在增值税纳税申报表免税栏次和《增值税减免税申报明细表》对应栏次填报1-2月属期适用免税政策的免税销售额等项目。1月属期已征应予免征的增值税税款,可抵减2月属期应缴纳的增值税税款。6.问:我公司是提供教育服务的一般纳税人,2020年1月的销售额尚未开具增值税发票,根据《国家税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收征收治理事项的通告》(2020年第4号)划定,可以适用免征增值税政策。

请问我们在管理纳税申报时,免税销售额应当如何申报?答:凭据《国家税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收征收治理事项的通告》(2020年第4号)划定,你公司在管理2020年1月属期增值税纳税申报时,应将当期适用免税政策的销售额等项目填写在《增值税纳税申报表》(一般纳税人适用)第8栏“免税销售额”、《增值税纳税申报表附列资料(一)》第19栏免税项目“服务、不动产和无形资产”对应栏次。同时,还应当填报《增值税减免税申报明细表》,填写时应准确选择减免税代码,准确填写免税销售额等项目。7.问:我公司是一家度假旅店,提供住宿餐饮服务,根据《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收政策的通告》(2020年第8号)的划定可以享受免征增值税,但我公司已开具了增值税专用发票,不能实时红冲,应如何申报?答:若你公司在2月份未能实时开具对应红字发票,凭据《国家税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收征收治理事项的通告》(2020年第4号)第三条第二款划定,你公司在管理2020年2月属期增值税纳税申报时,可在《增值税纳税申报表附列资料(一)》征税项目“未开具发票”相关栏次,填报冲减1月增值税专用发票对应的负数销售额和销项税额,在增值税纳税申报表免税栏次和《增值税减免税申报明细表》对应栏次,填报免税销售额等项目。

在后期补开增值税红字发票和普通发票后,举行对应属期增值税纳税申报时,红字发票销售额和销项税额、普通发票免税销售额和免税额不应重复计入。需要提醒的是,对应红字发票应当于相关免征增值税政策执行到期后1个月内完成开具。8.问:我公司是一家小型照相馆,属于小规模纳税人,最近新闻里说国家对生活服务免征增值税了,那我们的摄影扩印服务也可以享受免税优惠。

我们1、2月份收入还没开增值税发票,请问一季度应该怎么申报?答:凭据《国家税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收征收治理事项的通告》(2020年第4号)划定,你公司在管理2020年一季度增值税纳税申报时,应将当期适用免税政策的销售额和免税额划分填入《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第12栏“其他免税销售额”、第17栏“本期免税额”对应栏次。同时,还应当填报《增值税减免税申报明细表》,填写时应准确选择减免税代码,准确填写免税销售额等项目。

9.问:我们企业向武汉的医院捐赠了一批医疗物资,切合政策划定的全额扣除条件,请问该如何申报享受?答:企业享受《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的通告》(2020年第9号)划定的全额税前扣除政策的,接纳“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的方式,并将捐赠全额扣除情况填入企业所得税纳税申报表相应行次。10.问:根据企业所得税优惠事项管理措施,享受税收优惠需要留存备查资料。疫情防控重点保障物资生产企业享受一次性扣除政策,需要留存什么资料么?答:国家税务总局2020年第4号通告明确,疫情防控重点物资生产企业一次性扣除政策在优惠政策治理等方面,参照《关于设备器具扣除有关企业所得税政策执行问题的通告》(国家税务总局通告2018年第46号)的划定执行。主要留存备查资料也属于优惠政策治理方面的内容,因此参照46号通告的划定,包罗有关牢固资产购进时点的资料、牢固资产记账凭证、核算有关资产税务处置惩罚与会计处置惩罚差异的台账三类资料。

11.问:我公司是一家新型冠状病毒检测试剂生产企业,疫情防控重点保障物资生产企业享受一次性扣除政接应如何举行纳税申报?答:企业享受扩大产能新购置的相关设备一次性计入当期成本用度在企业所得税税前扣除政策的,月(季)度预缴申报时应在《牢固资产加速折旧(扣除)优惠明细表》(A201020)第4行“二、牢固资产一次性扣除”填报相关情况;年度纳税申报时应在《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080)第10行“(三)牢固资产一次性扣除”填报相关情况。12.问:我公司是一家外贸出口企业,近期需要到税务局申请开具《署理出口货物证明》,现在疫情防控期间交通管制,公司财政没措施去税务局,我们怎么管理《署理出口货物证明》?答:在疫情防控期间,你公司无需前往税务机关就可以管理《署理出口货物证明》。凭据《国家税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收征收治理事项的通告》(2020年第4号)的划定,疫情防控期间,所有出口企业均可通过无纸化申报方式申请管理出口退(免)税相关证明。

你公司可以通过电子税务局、尺度版国际商业“单一窗口”出口退税申报平台等渠道,提交电子数据申请开具《署理出口货物证明》,无需前往税务机关管理。税务机关审核电子数据无误后,将为你公司开具证明,并尽快通过网络将管理效果见告你公司。固然需要提醒的是,疫情竣事后你公司要将纸质资料补报给税务机关,税务机关将予以复核。

13.问:前期,我单元从境外入口一批口罩、防护服医用物资,为抗击疫情,我们将上述物资捐赠给了疫情严重的几个省民政厅,上述物资在入口时已缴纳了相应的税款,后续是否可以申请退税?退税申请时间停止到什么时候?答:凭据《财政部海关总署税务总局关于防控新型冠状病毒熏染的肺炎疫情入口物资免税政策的通告》(2020年第6号),你单元在2020年1月1日至2020年3月31日期间入口的物资可以申请管理退税。其中,已征税入口且尚未申报增值税进项税额抵扣的,可凭主管税务机关出具的《防控新型冠状病毒熏染的肺炎疫情入口物资增值税进项税额未抵扣证明》,向海关申请管理退还已征入口关税和入口环节增值税、消费税手续;已申报增值税进项税额抵扣的,仅向海关申请管理退还已征入口关税和入口环节消费税手续。你单元应在2020年9月30日前向海关管理退税手续。泉源:国家税务总局 在这里相信有许多想要学习会计的同学,大家可以关注小编头条号,下方评论区留言:想要学习,并收藏本文;私信小编:学习即可领取一整套系统的会计学习资料!还可以免费试学会计课程15天!因领取人数太多,不能实时回复,请大家耐心等候。


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